Activos corrientes o circulantes: El termómetro real de la salud financiera de tu negocio

Te presento 10 ejemplos específicos de activos corrientes que son comunes en las empresas:

1. Dinero en caja chica: El efectivo que mantiene la empresa para gastos menores y operaciones diarias, como por ejemplo $5,000 para compras inmediatas o emergencias.
2. Cuenta bancaria operativa: El saldo en la cuenta corriente del banco que se usa para las operaciones diarias, como pagos a proveedores o recepción de pagos de clientes.
3. Inventario de productos terminados: Por ejemplo, una fábrica de zapatos que tiene 1,000 pares listos para vender en su almacén.
4. Facturas por cobrar: Documentos pendientes de cobro a clientes que compraron mercancía a crédito con plazo de 30 o 60 días.
5. Materias primas: Por ejemplo, tela, botones y cierres en una fábrica de ropa que serán utilizados en la producción dentro de los próximos meses.
6. Inversiones a corto plazo: Como certificados de depósito bancario a 90 días o bonos gubernamentales que vencen en menos de un año.
7. Gastos prepagados: El pago anticipado del seguro anual del negocio o la renta pagada por adelantado del local comercial.
8. Productos en proceso: Artículos que están parcialmente terminados en la línea de producción, como muebles a medio ensamblar.
9. Anticipos a proveedores: Pagos adelantados realizados a proveedores para asegurar el suministro de materiales o mercancías.
10. Valores negociables: Acciones de otras empresas que se planean vender en menos de un año o instrumentos financieros de alta liquidez.

Estos activos son esenciales para la operación diaria de la empresa y se caracterizan por su capacidad de convertirse en efectivo en un plazo relativamente corto.

¿Qué es pasivo circulante?

El pasivo circulante, también conocido como pasivo corriente, son todas las deudas y obligaciones que una empresa debe pagar en un plazo igual o menor a un año. Representan las obligaciones a corto plazo que la empresa tiene con terceros.

Características principales:

• Vencimiento menor a 12 meses
• Alta exigibilidad de pago
• Están directamente relacionados con el ciclo operativo de la empresa
• Se pagan con recursos del activo circulante

Ejemplos comunes de pasivos circulantes:

1. Proveedores: Deudas por compra de mercancía o materias primas a crédito
2. Préstamos bancarios a corto plazo: Créditos que deben pagarse en menos de un año
3. Impuestos por pagar: Como IVA, ISR, impuestos sobre nómina
4. Sueldos y salarios por pagar: Remuneraciones pendientes a empleados
5. Acreedores diversos: Otras deudas comerciales a corto plazo
6. Anticipos de clientes: Pagos recibidos por adelantado por productos o servicios
7. Documentos por pagar: Pagarés y otros instrumentos de deuda a corto plazo
8. Dividendos por pagar: Utilidades pendientes de pago a los accionistas
9. Intereses por pagar: Intereses acumulados de préstamos
10. Porción circulante de deuda a largo plazo: Parte de deudas mayores a un año que vencen en los próximos 12 meses

Este tipo de pasivos son fundamentales para analizar la liquidez de una empresa y su capacidad para cumplir con sus obligaciones inmediatas.

Anexo I: Activo Circulante – Caja

La caja como activo circulante es uno de los componentes más líquidos y fundamentales del activo corriente de una empresa. Te explico sus características y detalles:

Definición: La caja representa el dinero en efectivo y otros valores equivalentes que posee la empresa de disponibilidad inmediata. Incluye tanto el dinero físico como el disponible en cuentas bancarias de libre disposición.

Componentes principales:

• Efectivo físico (billetes y monedas)
• Cheques por depositar
• Fondos en cuentas corrientes bancarias
• Caja chica o fondo fijo
• Depósitos bancarios a la vista

Características:

1. Máxima liquidez inmediata
2. Disponibilidad instantánea
3. No genera rendimientos significativos
4. Sirve para pagos inmediatos
5. Es el activo más vulnerable al robo o pérdida

Tipos de caja:

1. Caja General:

• Recibe todos los ingresos en efectivo
• Se utiliza para depósitos bancarios
• Maneja montos mayores

2. Caja Chica:

• Fondo para gastos menores
• Monto limitado y fijo
• Se repone periódicamente
• Control mediante vales y comprobantes

Controles necesarios:

• Arqueos de caja periódicos
• Conciliaciones bancarias
• Segregación de funciones
• Documentación de movimientos
• Límites de efectivo máximo
• Políticas de manejo de efectivo

Importancia: La caja es fundamental para:

• Operaciones diarias
• Pagos urgentes
• Compras menores
• Emergencias financieras
• Mantener la liquidez inmediata

Anexo II: Activo Circulante – Bancos

Los bancos como activo circulante representan el dinero que una empresa mantiene en instituciones financieras. Este es un componente esencial de la liquidez empresarial.

Definición: La cuenta de bancos representa los fondos que la empresa mantiene depositados en entidades bancarias, disponibles para su uso mediante diferentes instrumentos financieros como cheques, transferencias, o banca electrónica.

Características principales:

1. Alta liquidez y disponibilidad
2. Mayor seguridad que el efectivo físico
3. Genera intereses (aunque sean mínimos)
4. Facilita el control y registro de operaciones
5. Permite realizar pagos y transferencias electrónicas

Tipos de cuentas bancarias empresariales:

1. Cuentas corrientes o de cheques:

• Uso principal para operaciones diarias
• Permite girar cheques
• Manejo de transferencias
• Acceso a banca electrónica

2. Cuentas de ahorro:

• Genera intereses más altos
• Menor operatividad
• Sirve como reserva de efectivo

3. Cuentas remuneradas:

• Combina disponibilidad con rendimiento
• Saldos mínimos requeridos
• Tasas de interés variables

Control y gestión:

• Conciliaciones bancarias mensuales
• Registro detallado de movimientos
• Monitoreo de saldos diarios
• Control de firmas autorizadas
• Seguimiento de transferencias
• Verificación de comisiones bancarias

Ventajas del manejo bancario:

1. Mayor seguridad que el efectivo
2. Facilita el control contable
3. Genera historial crediticio
4. Permite pagos automatizados
5. Facilita las operaciones comerciales

Documentación relacionada:

• Estados de cuenta bancarios
• Chequeras
• Fichas de depósito
• Comprobantes de transferencia
• Contratos bancarios
• Registros de firmas autorizadas

Anexo III: Ejemplos de activos no corrientes

Te presento 5 ejemplos claros de activos no corrientes (también llamados activos fijos o activos a largo plazo):

1. Edificios y terrenos: Por ejemplo, la sede principal de una empresa, bodegas de almacenamiento o terrenos para futura expansión. Estos son activos que la empresa utiliza por períodos largos y no planea vender en el corto plazo.
2. Maquinaria industrial: Como las líneas de producción automatizadas, robots industriales o equipos especializados que se utilizarán durante varios años para la fabricación de productos.
3. Patentes y marcas registradas: Activos intangibles que otorgan derechos exclusivos sobre una invención o marca comercial. Por ejemplo, la patente de un proceso de fabricación único o el registro de una marca reconocida.
4. Inversiones financieras a largo plazo: Como acciones de otras empresas que se planean mantener por más de un año, bonos gubernamentales a largo plazo o participaciones permanentes en otras compañías.
5. Licencias y concesiones: Derechos de operación a largo plazo, como una concesión minera por 30 años o una licencia exclusiva para operar en cierta región o sector durante un período extenso.